Vergi Dilimi Nedir? Güncel Vergi Dilimi Nasıl Hesaplanır?

Vergi Dilimi Nedir?

Vergiler çeşitli şartlarla, farklı oranlarla devletlere ödenmesi gereken ödemelere verilen isimdir. Çok sayıda farklı vergi çeşidi bulunur. Bir vergi türü olan gelir vergisi, çalışan bir kişinin elde ettiği kazançtan kesilen ödemedir. Günümüzde herhangi bir kişi, çalışarak kazandığı paranın belirli bir bölümünü devlete vergi olarak ödemek zorundadır. Gelir vergisinin oranları, söz konusu gelire göre değişebilir. Gelir vergisi oranlarına ise ‘vergi dilimi’ adı verilir. Vergi dilimleri her yıl değişir, çünkü elde edilen gelirler de sürekli olarak değişir.

Vergi Dilimleri Nasıl Hesaplanır?

 2025 Gelir Vergisi Dilimleri

Vergi oranları %15, %20, %27, %35, %40 olarak sabittir.
Her yıl değişen unsur gelir tutarlarının dilim sınırlarıdır; bunlar bir önceki yılın Yurt İçi Fiyat Endeksi (Yİ-ÜFE) artışı dikkate alınarak belirlenir.

Ayrıca;

• Ücret Gelirleri Vergi Dilimi: Maaş ve ücret kazançları için.
• Ücret Dışı Vergi Dilimi: Kira, serbest meslek, ticari kazanç gibi diğer gelirler için.

Her iki tür vergi dilimi kademeli uygulanır.

2025 Ücret Gelirleri Vergi Dilimleri

110.000 TL altı → %15

110.000 – 230.000 TL → %20

• 110.000 TL’ye kadar %15
• Kalan kısım için %20

230.000 – 870.000 TL → %27

• 110.000 TL’ye kadar %15
• 230.000 TL’ye kadar olan 120.000 TL için %20
• Kalan kısım için %27

870.000 – 3.000.000 TL → %35

• İlk 870.000 TL yukarıdaki oranlarla hesaplanır
• 870.000 TL üzerindeki tutara %35

 3.000.000 TL üzeri → %40

• İlk 3.000.000 TL için yukarıdaki kademeler uygulanır
• 3.000.000 TL üzeri tutara %40

2025 Ücret Dışı Gelir Vergisi Dilimleri

ÖRNEK HESAPLAMA

Sizin verdiğiniz örneği temiz ve net şekilde formatladım.

✔ Yıllık brüt gelir: 600.000 TL

İlk 110.000 TL → %15

110.000 × %15 = 16.500 TL

110.000 – 230.000 arası 120.000 TL → %20

120.000 × %20 = 24.000 TL

230.000 – 600.000 arası 370.000 TL → %27

370.000 × %27 = 99.900 TL

2025 Vergi Dilimleri

2025 yılında vergi dilimleri ücretli vergi dilimi ve ücret dışı vergi dilimi olarak ikiye ayrılır. Adından da anlaşılacağı üzere ücretli vergi dilimi, bir çalışanın çalışması karşılığında elde ettiği ücretten kesilen vergiyi belirtir. Ücret dışı vergi dilimi ise bir kişinin çalıştığı yerden aldığı maaştan farklı olarak sağladığı gelirlerden alınan vergiyi belirtir. Hem ücretli hem de ücret dışı vergi dilimleri belirli aralıklarla değişir. Söz konusu yılın asgari ücreti, enflasyon oranı vs. gibi parametrelere göre vergi dilimleri belirlenir. 2025 yılı için ücretli ve ücret dışı vergi dilimleri şu şekildedir:

Ücret Gelirlerine İlişkin Vergi Dilimleri Ve Oranları

Bir çalışanın çalışması karşılığı elde ettiği ücretin oranına göre bu yüzdelerden birisi ile vergilendirilir. Ücret gelirlerine ilişkin vergi dilimleri ve oranları şu şekildedir:

158 bin TL’ye kadar: %15

158 bin TL- 330 bin TL: %20

330 bin TL- 800 bin TL: %27

800 bin TL- 4.300.000 TL: %35

4.300.000 TL’den fazlası %40

14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.

Ücret Dışı Gelirlere İlişkin Vergi Dilimleri Ve Oranları

Ücret dışı gelirler adından da anlaşılacağı üzere maaş dışı gelirleri kapsar. Bu vergi dilimleri bir çalışanın çalışması karşılığı aldığı maaşın dışında elde ettiği gelirlere yansıtılır. Ücret dışı gelirlere ilişkin vergi dilimleri ve oranları şu şekildedir:

70 bin TL’ye kadar: %15

150 bin TL’nin 70 bin TL’si için 10.500 TL ve fazlası için: %20

370 bin TL’nin 150 bin TL’si için 26.500 TL ve fazlası için: %27

1900000 bin TL’nin 370 bin TL’si için 85.900 TL ve fazlası için: %35

1900000 bin TL’den fazlasının 1900000 bin TL’si için 621.400 TL ve fazlası için: %40

Özel Sektör Vergi Dilimi Nasıl Hesaplanır?

Özel sektör vergi dilimi hesaplaması yapılırken çalışanın birden fazla işverenden elde ettiği gelirlerin toplamı dikkate alınır. İş dönemi içerisinde işçi işinden ayrılarak başka bir işte çalışmaya başladığında, söz konusu işçinin birden fazla işverenden gelir elde ettiği hükmü geçerlidir. Bu ücretlerden işsizlik sigortası, işçi payı ve SGK payı düşülür.

Memur Vergi Dilimi Nasıl Hesaplanır?

Memur vergi hesaplamasında bir çalışanın vergi dilimi hesaplanırken önceki ayların matrahı da dikkate alınır.

Vergi Türleri Nelerdir?

Günümüzde Gelir İdaresi Başkanlığı tarafındanaktif olarak tahsil edilen 7 farklı vergi türü şu şekildedir:

• Gelir Vergisi
• Kurumlar Vergisi
• Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV)
• Damga Vergisi
• Katma Değer Vergisi (KDV)
• Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)
• Emlak Vergisi

Vergi Muafiyeti İle E-Ticarete Başlayın

Vergiler küçük ya da büyük işletmelerin en büyük masraf kalemlerinden birisidir. 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren e-Ticaret üzerinden satış yapan firma ve işletmeler vergilerden muaf tutulur. Bu sayede e-Ticaret satıcıları vergi ödemek zorunda kalmadan gelirlerini artırabilir, işlerini büyütebilir.

Gelir Vergisi Nereye Ve Ne Zaman Ödeniyor?

Gelir vergisini ödemek isteyen kişi, şuseçeneklerle vergisini ödeyebilir:

• İkametgâhın bağlı olduğu vergi dairesi
• İş yerinin bağlı olduğu vergi dairesi
• Bankalar

Gelir vergisi iki taksit şeklinde ödenir. Söz konusu gelirler basit usuldeki ticari kazançlardan oluşuyorsa verginin ilk taksidi şubat ayının sonuna kadar ödenir, bir sonraki taksit de Haziran ayının sonuna kadar ödenmelidir. Basit usuldeki ticari kazançlardan oluşmayan vergiler için ise ilk taksit Mart ayının sonuna kadar, ikinci taksit de Temmuz ayının sonuna kadar ödenmelidir.

Gelir Vergisi Dilimleri Ne Zaman Sıfırlanır?

Sigortalı çalışanların yıl içinde mevcut işinden ayrılıp farklı işverene bağlı bir iş yerinde çalışması halinde gelir vergisi matrahı sıfırlanır. Eğer işçi aynı işverene ait başka bir iş yerinde işe başlıyor ise işçinin kümülatif vergi matrahı yeni iş yerinde sıfırlanmaz. İşçinin önceki iş yerinde çalışırken elde ettiği vergi matrahı üzerinden yeni iş yerinde hesaplanmaya devam eder. İşçi emeklilik ya da askerlik sebepleri ile işten ayrılıp sonrasında tekrar aynı iş yerinde çalışmaya başlamış ise vergi matrahı sıfırlanmaz.

Gelir Vergi Matrahı

Gelir vergisi matrahı, gelirden genel sağlık sigortası ve iş sigortası gibi vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan ücreti ifade eder. Örneğin, bir çalışanın gelir vergisi matrahı, çalışanın brüt ücretinden işsizlik sigortası ve genel sağlık sigortası payının çıkarılmasıyla belirlenebilmektedir. Her ay kesilen gelir vergisi tutarı bir sonraki aya devredilir ve biriktirilir. Yıl sonunda kesilen tüm ücretler biriktirilerek birikimli gelir vergisi matrahı hesaplanır. Buna dayanarak çalışan için yıl içinde ödenecek gelir vergisi tutarını hesaplayabilirsiniz. Gelir vergisi matrahı hesaplama için toplam hasılat dikkate alınır. Brüt ücret üstüne var ise bütün menfaatler ve ek ödemeler ilave edilerek gelir vergisi matrahı hesabı yapılır. Ancak toplam hasılattan vergi dışı hasılatlar çıkarılmalıdır.

Gelir vergisi matrahı = Toplam kazanç – (Sigorta primi payı + İşsizlik sigortası payı)

Örnek vermek gerekirse, Toplam kazancı 20.000 TL olan birinin vergi dışı gelirlerinden sigorta prim payı %14,işszilik payı %1 dir. Toplamda 2800 ve 200 tl gider toplanır ve toplam kazançtan çıkarılır.

= 20.000-3.000=17.000 TL kazanç vergi dilimine girer ve ödenecek vergi hesaplanır.

Vergi Dilimleri İşletmeler İçin Neden Önemli?

Doğru vergi yükü işletmelerin vergi yükünü optimize etmelerini sağlar. İşletmeler vergi avantajlarından faydalanabilir. Ayrıca işletmelerin nakit yönetimini yapmaları, gelir gider takipleri ve finansal planlamalarını yapmada büyük rol oynar. Küçük ve orta ölçekli işletmeler için kazançlarını vergilendirmede vergi yükü azalırken önü açılır ve büyümeyi destekler.

Vergi dilimi hakkında sıkça sorulan sorular

Vergi dilimi neye göre belirlenir?

Bir kişinin belirli bir dönemde elde ettiği vergilendirilebilir gelir tutarına göre vergi dilimi belirlenir. Yani sadece maaş değil ücret, serbest meslek kazancı, kira geliri gibi gelirler de ilgili mevzuata göre toplanarak vergi matrahı ortaya çıkar. Matrah hangi aralığa denk geliyorsa o aralığın vergi oranı uygulanır. Gelir arttıkça üst dilimlere geçilir ve uygulanan oran kademeli olarak yükselir.

Vergi dilimleri, devletin vergi politikası ve bütçe ihtiyaçları doğrultusunda kanun veya yıllık düzenlemelerle belirlenir. Amaç geliri yüksek olanların daha yüksek oranda vergi ödemesini sağlayan artan oranlı bir yapı kurmaktır. Bu yüzden vergi dilimi hem gelirin türüne hem de yıllık toplam vergi matrahına göre değişir.

Vergi dilimi net maaştan mı hesaplanır?

Vergi dilimi net maaş üzerinden değil brüt gelir üzerinden hesaplanır. Önce çalışanın brüt ücreti esas alınır, yasal kesintiler (SGK primi, işsizlik sigortası primi gibi) düşüldükten sonra vergilendirilecek gelir matrahı bulunur. Matrah yıl içinde birikimli olarak takip edilir ve toplam tutar hangi aralığa giriyorsa o dilimin vergi oranı uygulanır.

Net maaş, tüm vergi ve prim kesintileri yapıldıktan sonraki tutardır. Yani vergi dilimi net maaşı değil, net maaş vergi dilimini “sonuç” olarak yansıtır. Dilim yükseldikçe kesilen vergi oranı arttığı için yıl içinde aynı brüt maaşa rağmen net ele geçen tutar zamanla düşebilir. Bu durum özellikle maaşlı çalışanların sıkça fark ettiği bir değişimdir.

Maaşlı çalışanların vergi dilimi nasıl belirlenir?

Maaşlı çalışanlarda vergi dilimi, yıl başından itibaren elde edilen kümülatif (birikimli) brüt ücret matrahına göre belirlenir. Her ay için hesaplanan vergi matrahı, önceki ayların matrahına eklenir. Böylece yıl ilerledikçe toplam matrah büyür ve belirli sınırları geçtiğinde çalışan bir üst vergi dilimine geçer. Bu yüzden yılın ilk aylarındaki vergi oranı ile ilerleyen aylardaki oran farklı olabilir.

İşveren, bordro hesaplamalarında kümülatif matrahı takip ederek hangi ay hangi dilimin uygulanacağını sistem üzerinden otomatik hesaplar. Çalışanın işyeriyle ayrıca başvuru yapmasına gerek yoktur. Gibit birden fazla işverenden gelir elde edilmesi veya iş değişikliği gibi durumlarda toplam matrah değişebileceği için vergi yükü de farklılaşabilir. Bu gibi hallerde yıl sonu beyanı ve toplam gelir hesabı ayrıca önem kazanır.

Serbest meslek sahiplerinin vergi dilimi nasıl hesaplanır?

Serbest meslek sahiplerinde vergi dilimi, yıl içinde elde edilen serbest meslek kazancı üzerinden hesaplanır. Önce serbest meslek makbuzlarıyla belgelendirilmiş hasılat toplanır, sonra kanunen kabul edilen giderler ve indirimler düşülerek vergi matrahı bulunur. Elde edilen yıllık matrah, gelir vergisi tarifesindeki dilimlere yerleştirilir ve her dilim için ayrı oran uygulanır.

Serbest meslek erbapları için süreç, maaşlı çalışanlara göre daha aktiftir. Çünkü gelir-gider takibini kendileri veya muhasebecileri yürütür. Özellikle yıl boyunca düzenli olarak kazanç ve gider kaydı tutulmazsa, yıl sonu hesaplamalarında hata riski artar. Bu nedenle vergi dilimlerinin doğru hesaplanması için serbest meslek sahiplerinin gelirlerini düzenli belgelemeleri ve gelir vergisi matrahını doğru belirlemeleri gerekir.

Vergi dilimlerinin amacı nedir?

Vergi dilimlerinin temel amacı gelir düzeyine göre adaletli bir vergi yükü dağıtmaktır. Artan oranlı vergi sistemi sayesinde düşük gelirli kişiler daha düşük oranda, yüksek gelirli kişiler ise daha yüksek oranda vergilendirilir. Böylece hem sosyal denge korunur hem de kamu gelirleri daha sürdürülebilir şekilde toplanır. Vergi dilimleri sistemin teknik aracıdır.

Diğer yandan vergi dilimleri, devletin ekonomik ve sosyal politikalarını yönlendirmek için de kullanılır. Örneğin belirli gelir seviyelerini korumak, orta gelir gruplarını desteklemek veya yüksek gelir gruplarının kamuya katkısını artırmak için dilim aralıkları ve oranlar zaman zaman güncellenir. Sonuç olarak vergi dilimleri sadece matematiksel bir tablo değil, aynı zamanda vergi adaleti ve bütçe yönetimi açısından stratejik bir araçtır.

İşletmeler için karşılaşacakları herhangi bir olumsuz durumu önlemek için gelir gider takibi yapmak oldukça önemlidir. Ön muhasebenin önemli bir parçası olan gelir gider takibi şirketin tüm girdi ve çıktılarının düzenli bir şekilde tutulmasına yardımcı olur. Kullanımı oldukça basit olan Ön muhasebe programı Logo İşbaşı ile işletmeniz için gerekli olan tüm muhasebe işlemlerinizi yaparken aynı zamanda e fatura ve e arşiv faturalarınızı da saniyeler içinde kesersiniz!

Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin.

14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.

Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz;

Basit Usulde Vergilendirme Nedir, Şartları Nelerdir?

E-Ticaret Yapanların Ödemesi Gereken Vergiler Nelerdir?

Vergi Çarpanı Nedir?