Serbest Meslek Makbuzu ve Fatura Arasındaki Farklar Nelerdir?

2020-10-04T06:38:49

Serbest meslek erbabı iseniz ya da olma yolunda adım atmayı düşünüyorsanız Serbest Meslek Makbuzu kesmeyi bilmeniz gerekir. Bu makbuz türünü hazırlarken belirli kurallar çerçevesinde hareket etmeniz önem taşır. Peki, Serbest Meslek Makbuzu nasıl düzenlenir ve hangi kesintileri yapmak gerekir? Ayrıntıları yazımızın devamında bulabilirsiniz.

Serbest Meslek Makbuzu ve Fatura Arasındaki Farklar Nelerdir?

Serbest Meslek Makbuzu ya da fatura kesme işlemi, yaptığınız iş ve bulunduğunuz sektörün gerekliliğine göre belirlenir. Yaptığınız iş eğer sermaye değil de mesaiye dayalı ise ve kişisel bilgi ya da beceri gerektiriyor ise, verdiğiniz hizmet işveren adına değil bizzat kendi adınıza ise serbest meslek erbabı olduğunuz anlamına gelir. Mevzuata bakıldığında; avukat, doktor, diş hekimi, danışman, mimar, mühendis, müşavir, yazar, ressam, noter, rehber, yönetmen gibi kişiler bu kapsamda yerini alır. Eğer bu ve benzeri bir işe sahipseniz serbest meslek makbuzu kesmeniz yasalarca gereklidir.

Vergi Usul Kanunu’na göre, fatura kesmesi gereken kişiler ise birinci ve ikinci sınıf tüccarlar ile kazancı basit usulde tespit edilen ve defter tutması zorunlu olan çiftçilerdir.

Tanımları gereği fatura mal ya da hizmet alım satımı sonrasında ödenmesi gereken bedeli belgelerken; serbest Meslek Makbuzu, ödenmesi gereken bedelin ödendiğini belgeleyen bir nitelik taşır.

Fatura kesmenin Serbest Meslek Makbuzu kesmeye göre avantajları ve dezavantajları şu şekilde sıralanabilir:

  • Fatura ve Serbest Meslek Makbuzu kesiminde KDV hesabı zorunludur.
  • Müşteri muhtasar beyanname ile sizin adınıza stopaj öder.
  • Faturada stopaj olmaz ancak Serbest meslek Makbuzu kesilirken %20 stopaj hesabı yapılır. Fatura kesiminde stopaj bulunmadığından gelirinizden herhangi bir tutar da düşülmez. Bu durumda fatura kesmeyi avantajlı kılan durumlar;
  1. Vergi dairesi serbest meslek erbabı olduğunuza ikna olmaması halinde fatura kesiyor olmanız lehinize sonuçlanır.
  2. Fatura kesen işletmeler, stopaj maliyetlerinin olmaması sebebiyle fiyatlarını daha yüksek seviyede tutarak kazancını artırabilme olanağı bulurlar.

Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Düzenlenir?

Serbest Meslek Makbuzu öncelikle şeklen belirlenmiş kurallar tarafından öngörülen şekilde doldurulur.

Serbest Meslek Makbuzu’nda hangi bilgiler bulunmalı?

  • Makbuzu kesen kişinin adı, soyadı, unvanı, adresi, vergi dairesi ve hesap numarası,
  • Makbuzu kime kesiyorsanız o kişinin adı, soyadı, unvanı ve adresi,
  • Ödenen tutar,
  • Kesintiler,
  • Ödeme tarihi,
  • Serbest meslek erbabının imzası.

Serbest Meslek Makbuzu düzenlenirken;

  • Belirlenmiş brüt ücret üzerinden %18 KDV hesaplaması yapılır.
  • Yine brüt ücret üzerinden gelir vergisi hesabı yapılır. Bu hesap %20 üzerinden yapılmalıdır.
  • Brüt ücretten gelir vergisi düşülür ve KDV eklenir. Son oluşan tutar, alınacak olan net ücrettir.

Serbest Meslek Makbuzu’nda Stopaj Nasıl Hesaplanır?

Serbest Meslek Makbuzu’nda stopaj hesabı brüt ücret üzerinden yapılır. Brüt ücretin %20’si o Serbest Meslek Makbuzu’na ait stopaj kesintisi anlamını taşır.

Serbest Meslek Makbuzu hesaplamasını örneklendirelim:

Taraflardan biri diğerinden ürettiği mal ya da hizmet karşılığında 600 TL tahsil etmiş olsun.

Brüt ücret 600 TL’dir.

Stopaj (%20): 600 X %20 = 120 TL

Net ücret: 600 – 120 = 480 TL

Katma Değer Vergisi (%18): 600 x %18 = 108 TL

Tahsil edilen net ücret: 480 + 108 = 588 TL

Yapılan hesabı daha anlaşılır kılmak adına net ve brüt kavramlarının kısaca tanımını yapalım:

Net ücret: Müşterinizden tahsil edeceğiniz tutarın tüm vergilerin düşüldükten sonraki halidir.

Brüt ücret: Tahsil edilecek olan ücretin KDV ve stopaj kesintileri yapılmadan önceki halidir.

Sizler de on binlerce serbest meslek erbabı gibi Logo Yazılım’ın web tabanlı ön muhasebe programı olan Logo İşbaşı’nın, Ücretsiz Serbest meslek makbuzu hesaplama aracıyla hızlı ve hatasız bir şekilde hesaplamalarınızı gerçekleştirebilirsiniz.

Online ön muhasebe programı Logo İşbaşı’nı kullanarak internet erişimi olan her yerden ister internet sitesinden ister mobil uygulamalardan (ios & android) serbest meslek makbuzu SMM düzenleyebilir işletmenizin gelir gider takibini de gerçekleştirebilirsiniz. Şimdi Ücretsiz Deneyin

14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.

Serbest Meslek Makbuzu’nun Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

Net ödeme üzerinden düzenlenmiş olan bir Serbest Meslek Makbuzu’na ait brüt tutarın hesabını yapalım:

Net tutar: 2000 TL olsun.

Stopaj oranı: %20

KDV oranı: %18

Brüt tutar hesabı: 2000 / [1 – (%20 – %18)]

= 2000 / 0,98

= 2040,82 TL

Bulunmuş olan brüt ücret üzerinden yapılacak hesaplama ve muhasebe kaydı ise aşağıdaki gibi olur:

Brüt ücret: 2040,82 TL

Gelir vergisi kesintisi (%20): 408,164 TL

Net ücret: 1632,656 TL

KDV (%18): 367,348 TL

Tahsil edilecek tutar: 1632,656 + 367,348

= 2000,004 TL olur.

Binlerce işletme sahibi gibi, siz de Logo İşbaşı‘yla ön muhasebenizi internet erişiminizin olduğu her yerden hızlı ve kolayca takip edin.

14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.

Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz;

e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) Logo İşbaşında
Serbest Meslek Makbuzu Nedir? Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Kesilir?
Freelance Çalışanlar Nasıl Serbest Meslek Makbuzu (SMM) Keser?
14 gün ücretsiz deneyin
Logo İşbaşı kullanan onbinlerce firma arasına katılın.
Kredi Kartı Gerekmez