Serbest Meslek Makbuzu ve Fatura Arasındaki Farklar Nelerdir?

2022-04-21T16:20:08

Serbest meslek erbabı iseniz ya da olma yolundaadım atmayı düşünüyorsanız Serbest Meslek Makbuzu kesmeyi bilmeniz gerekir. Bumakbuz türünü hazırlarken belirli kurallar çerçevesinde hareket etmeniz önemtaşır. Peki, Serbest Meslek Makbuzu nasıl düzenlenir ve hangi kesintileriyapmak gerekir? Ayrıntıları yazımızın devamında bulabilirsiniz.

Serbest Meslek Makbuzu ve Fatura Arasındaki Farklar Nelerdir?

Serbest Meslek Makbuzu ya da fatura kesme işlemi,yaptığınız iş ve bulunduğunuz sektörün gerekliliğine göre belirlenir.Yaptığınız iş eğer sermaye değil de mesaiye dayalı ise ve kişisel bilgi ya dabeceri gerektiriyor ise, verdiğiniz hizmet işveren adına değil bizzat kendi adınızaise serbest meslek erbabı olduğunuz anlamına gelir. Mevzuata bakıldığında;avukat, doktor, diş hekimi, danışman, mimar, mühendis, müşavir, yazar, ressam,noter, rehber, yönetmen gibi kişiler bu kapsamda yerini alır. Eğer bu vebenzeri bir işe sahipseniz serbest meslek makbuzu kesmeniz yasalarcagereklidir.

Vergi Usul Kanunu’na göre, fatura kesmesi gerekenkişiler ise birinci ve ikinci sınıf tüccarlar ile kazancı basit usulde tespitedilen ve defter tutması zorunlu olan çiftçilerdir.

Tanımları gereği fatura mal ya da hizmet alımsatımı sonrasında ödenmesi gereken bedeli belgelerken; serbest Meslek Makbuzu,ödenmesi gereken bedelin ödendiğini belgeleyen bir nitelik taşır.

Fatura kesmenin Serbest Meslek Makbuzu kesmeye göreavantajları ve dezavantajları şu şekilde sıralanabilir:

  • Fatura ve Serbest Meslek Makbuzu kesiminde KDV hesabı zorunludur.
  • Müşteri muhtasar beyanname ile sizin adınıza stopaj öder.
  • Faturada stopaj olmaz ancak Serbest meslek Makbuzu kesilirken %20 stopaj hesabı yapılır. Fatura kesiminde stopaj bulunmadığından gelirinizden herhangi bir tutar da düşülmez. Bu durumda fatura kesmeyi avantajlı kılan durumlar;
  1. Vergi dairesi serbest meslek erbabı olduğunuza ikna olmaması halinde fatura kesiyor olmanız lehinize sonuçlanır.
  2. Fatura kesen işletmeler, stopaj maliyetlerinin olmaması sebebiyle fiyatlarını daha yüksek seviyede tutarak kazancını artırabilme olanağı bulurlar.

Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Düzenlenir?

Serbest Meslek Makbuzu öncelikle şeklen belirlenmişkurallar tarafından öngörülen şekilde doldurulur.

Serbest Meslek Makbuzu’nda hangibilgiler bulunmalı?

  • Makbuzu kesen kişinin adı, soyadı, unvanı, adresi, vergi dairesi ve hesap numarası,
  • Makbuzu kime kesiyorsanız o kişinin adı, soyadı, unvanı ve adresi,
  • Ödenen tutar,
  • Kesintiler,
  • Ödeme tarihi,
  • Serbest meslek erbabının imzası.

Serbest Meslek Makbuzu düzenlenirken;

  • Belirlenmiş brüt ücret üzerinden %18 KDV hesaplaması yapılır.
  • Yine brüt ücret üzerinden gelir vergisi hesabı yapılır. Bu hesap %20 üzerinden yapılmalıdır.
  • Brüt ücretten gelir vergisi düşülür ve KDV eklenir. Son oluşan tutar, alınacak olan net ücrettir.

Kullanan 10 kişiden 9’unun önerdiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı ile e fatura ve e arşivfaturalarınızı dilediğiniz yerden kolaylıklakesebilir, gelir-gider takibi ve stok takibinizi gerçekleştirebilirsiniz.Aklınıza takılan soruları sorabileceğiniz uzmanlarımız ve işletmenize özelçözümler sayesinde tek bir yerden tüm işlemlerinizi gerçekleştirebilirsiniz.

Serbest Meslek Makbuzu’nda Stopaj Nasıl Hesaplanır?

Serbest Meslek Makbuzu’nda stopaj hesabı brüt ücretüzerinden yapılır. Brüt ücretin %20’si o Serbest Meslek Makbuzu’na ait stopajkesintisi anlamını taşır.

Serbest Meslek Makbuzu hesaplamasınıörneklendirelim:

Taraflardan biri diğerinden ürettiği mal ya dahizmet karşılığında 600 TL tahsil etmiş olsun.

Brüt ücret 600 TL’dir.

Stopaj (%20): 600 X %20 = 120 TL

Net ücret: 600 – 120 = 480 TL

Katma Değer Vergisi (%18): 600 x %18 = 108 TL

Tahsil edilen net ücret: 480 + 108 = 588 TL

Yapılan hesabı daha anlaşılır kılmak adına net vebrüt kavramlarının kısaca tanımını yapalım:

Net ücret: Müşterinizdentahsil edeceğiniz tutarın tüm vergilerin düşüldükten sonraki halidir.

Brüt ücret: Tahsil edilecek olan ücretin KDV ve stopaj kesintileri yapılmadan önceki halidir.

Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de internet erişimi olan her yerden ön muhasebenizi takip edin!

14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.

Serbest Meslek Makbuzu’nun Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

Net ödeme üzerinden düzenlenmiş olan bir SerbestMeslek Makbuzu’na ait brüt tutarın hesabını yapalım:

Net tutar: 2000 TL olsun.

Stopaj oranı: %20

KDV oranı: %18

Brüt tutar hesabı: 2000 / [1 – (%20 – %18)]

= 2000 / 0,98

= 2040,82 TL

Bulunmuş olan brüt ücret üzerinden yapılacakhesaplama ve muhasebe kaydı ise aşağıdaki gibi olur:

Brüt ücret: 2040,82 TL

Gelir vergisi kesintisi (%20): 408,164 TL

Net ücret: 1632,656 TL

KDV (%18): 367,348 TL

Tahsil edilecek tutar: 1632,656 + 367,348

= 2000,004 TL olur.

Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin.

14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.

Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz;

e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) Logo İşbaşında
Serbest Meslek Makbuzu Nedir? Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Kesilir?
Freelance Çalışanlar Nasıl Serbest Meslek Makbuzu (SMM) Keser?
14 gün ücretsiz deneyin
Logo İşbaşı kullanan onbinlerce firma arasına katılın.
Kredi Kartı Gerekmez