Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Nedir?Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Nedir? Nasıl Hesaplanır?Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Nedir?

Ötv nedir vergi mükelleflerinin en çok merak ettiği sorulardandır. Özel tüketim vergisi (ÖTV) 4760 sayılı kanuna ekli dört ayrı listede yer alan mallar üzerinden bir kereye mahsus olmak üzere alınan bir vergi türüdür. Pek çok üründe uygulanmaktadır. Daha önceleri uygulanan “İstihlal Vergisi” ile benzerlik taşımaktadır. İlk olarak Avrupa Birliği ile uyum çerçevesinde yapılan kanun değişiklikleriyle gündeme gelmiştir. 2002 yılında da 4760 sayılı kanun ile kabul edilmiştir.

Ötv nedir öğrendikten sonra hangi ürünlerde uygulandığına bir göz atın.

ÖTV Hangi Ürünlerde Uygulanır ?

• Bazı lüks ürünlerde (lüks arabalar, mücevherler, lüks mobilyalar, kürk..)
• İnsan sağlığına zararlı olduğu düşünülen ürünlere (tütün, alkol)
• Lüks beyaz eşyalarda
• Çevreye zarar veren lüks ürünlerde (benzin, kömür, folik asit) uygulanır.

Kimler ÖTV Mükellefidir?

• I, III ve IV sayılı tarifeli mallar ile II sayılı tarifedeki mallardan kayıt ve tescile tabi olmayanları imal ve ithal edenler ile bu malların müzayede yoluyla satışını gerçekleştirinler
• Lüks motorlu araç ticareti yapanlar, aracı kullanmak üzere ithal edenler ve ya müzayede yolu ile aracın satışını gerçekleştirenler ötv den yükümlüdürler.

Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Nedir?

Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) belirli mal ve ürünlerin tüketiminden alınan tek aşamalı bir vergidir. Genellikle lüks tüketim malları, çevreye zarar veren ürünler veya sağlığa olumsuz etkileri olan maddeler üzerinden tahsil edilir. ÖTV’nin amacı hem devletin vergi gelirlerini artırmak hem de tüketici davranışlarını yönlendirir.

2025 Yılı ÖTV Oranları Ne Kadar?

2025 yılında geçerli olan ÖTV oranları ürün türüne ve özelliklerine göre farklılık gösterir. Özellikle motorlu taşıtlarda aracın motor hacmi ve vergisiz satış tutarına göre belirlenen ÖTV oranları şu şekildedir:

• 1600 cm³’e kadar motor hacmine sahip araçlar:
  • Vergisiz fiyatı 184.000 TL’ye kadar olanlar için ÖTV oranı: %45
  • 184.000 TL – 220.000 TL arası: %50
  • 220.000 TL – 250.000 TL arası: %60
  • 250.000 TL – 280.000 TL arası: %70
  • 280.000 TL üzeri: %80
• 1600 cm³ – 2000 cm³ arası motor hacmine sahip araçlar:
  • Vergisiz fiyatı 170.000 TL’ye kadar olanlar için ÖTV oranı: %130
  • 170.000 TL üzeri: %150
• 2000 cm³ üzeri motor hacmine sahip araçlar:
  • Tüm fiyatlar için ÖTV oranı: %220

ÖTV Neden Alınır?

ÖTV’nin alınma sebepleri arasında şunlar vardır:

• Devletin vergi gelirlerini artırmak.
• Lüks tüketim malları veya çevreye zarar veren ürünlerin tüketimini azaltmak.
• Tütün, alkol gibi sağlığa zararlı ürünlerin kullanımını sınırlamak ve çevreye olumsuz etkileri olan ürünlerin tüketimini kontrol altına almak.

ÖTV Kaç Kere Ödenir?

KDV’den farklı olarak ÖTV, malın ithalatı veya üretimi sırasında, ilk alıcıya tesliminde bir defaya mahsus olmak üzere tahsil edilir. Yani ürünün her el değiştirmesinde değil, sadece ilk satışında ÖTV uygulanır.

ÖTV Hakkında Sıkça Sorulan Sorular

ÖTV nasıl ödenir?

ÖTV, malın ithalatı veya üretimi sırasında beyan edilerek ilgili vergi dairesine ödenir. Araç alımlarında bayiler genellikle ÖTV tutarını satış fiyatına dahil eder ve vergi dairesine ödemeyi gerçekleştirir.

ÖTV ödeme belgesi nasıl alınır?

ÖTV ödendikten sonra vergi dairesi tarafından “ÖTV Ödeme Belgesi” düzenlenir. Belge özellikle araç tescil işlemleri sırasında gerekli olup, ilgili trafik tescil kuruluşuna ibraz edilmelidir.

ÖTV nereden ödenir?

ÖTV, mükellefin KDV yönünden bağlı bulunduğu vergi dairesine beyan edilerek ödenir.

ÖTV ilk ne zaman çıktı?

Türkiye’de ÖTV, 2002 yılında yürürlüğe giren 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu ile uygulanmaya başlanmıştır.

ÖTV hangi ülkelerde var?

ÖTV benzeri vergiler pek çok ülkede uygulanır. Özellikle Avrupa Birliği ülkeleri, ABD ve Kanada gibi gelişmiş ülkelerde alkol, tütün, akaryakıt ve lüks tüketim malları üzerinden özel tüketim vergileri tahsil edilir.

ÖTV İstisnası Ne Anlama Gelir ?

Ötv nedir sorusundan sonra en çok araştırılan konu istisnasının ne olduğudur. Ötv istisnası, ötv alınması gereken ürünlerden bu verginin alınmayacağı durumları anlamına gelmektedir. 2016 yılında ÖTV Kanunu’na eklenen geçici 7. maddeye göre; taksi, dolmuş, minibüs, otobüs ile şehir içi yolcu taşımacılığı yapan firmalar, kişiler, çekici, kamyonet ve kamyonla ticari yük taşımacılığı yapan firmalar bu istisnadan yararlanabileceklerdir. Ayrıca engelli bireylerde bu ötv istisnasından yararlanabilmektedirler.

Bunun gibi birkaç durumda istisna kapsamına girer. Bunlar; askeri amaçlı istisna, diplomatik istisna, ihracat istisnası, ithalat istisnası, Türk Hava Kurumu’nun alımlarında yapılan istisna, kamu kurumlarında istisna, petrol amaçlı istisna ve güvenlik kuruluşlarının silah alımında yapılan istisnalardır.

14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.

Özel Tüketim Vergisinin Ödeme Şekli

Özel tüketim vergisi beyanname verme süreleri içinde ödenirler. Ödeme vergi dairelerinin anlaşma yaptığı bankalar kanalı ile yapılabilir.

ÖTV ve KDV’yi Birbirinden Ayıran Özellikler

ÖTV ve KDV bazı özellikler ile birbirlerine benzerler. Bu ikisini birbirinden ayıran en önemli özellik ÖTV’nin tek aşaması olan bir vergi türü olmasıdır. İlgili mallardan yalnızca bir kez ithalat, imalat ve ya ilk iktisap sırasında alınır. Bu mallar el değiştirirken yeniden ÖTV alınmamaktadır.

ÖTV Nasıl Hesaplanır? Özel Tüketim Vergisi Oranları Nelerdir?

Satın almak istediğiniz taşıtın vergi tutarını ve ÖTV indirimli fiyatını kolayca hesaplayan pek çok web sitesi ve uygulamalar bulunuyor. Aracın türüne ve fiyatına denk gelen orana göre yapılan hesap ile ÖTV ve KDV de olmak üzere tüm vergiler dahil bir fiyat elde edebiliyorsunuz.

Güncel ötv oran ve tutarlarına linkten ulaşabilirsiniz.

On binlerce işletme sahibinin tercih ettiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı’nda göndereceğiniz e fatura ve e arşiv faturalar için yıllık 1000 kontör HEDİYE! Üstelik ücretsiz e-faturaya geçiş danışmanlığı ile yerinizden kalkmadan, 15 dakikadan daha az bir zamanda hızlı ve kolayca e-faturaya geçebilirsiniz. Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği Logo İşbaşı’nı 14 gün boyunca ücretsiz deneyebilirsiniz.

Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin.

14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.

Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz;