Sektörlerin her geçen gün biraz daha dijitalleştiği düşünüldüğünde satışların internet üzerindeki potansiyeli yadsınamaz hale gelir. Ticaretin şekli değiştikçe vergilendirme şekilleri ve kapsamları da değişir. Kaybolmaya yüz tutan meslek gruplarında iş yapanlar ile kendi çapında üretim yapanlar için uygulanan vergi muafiyeti, geleneksel değerlerin korunmasını hedefler.
e-Ticaret’te Vergi Muafiyeti Var mı?
2019 yılı itibarıyla alınan karara göre evde kendi imkânları ile üretim yapanlar, vergi muafiyetinden faydalanabilir. Kendi imkânları ile el işi ve hobi işleri ile uğraşanlar, bunların satışını gerçekleştirdikleri takdirde kanunda geçen şartları da sağladıklarında vergiden muaf olabilir.
Kişiler evlerinde üretimini sağladıkları bu ürünleri dilerse e-Ticaret sitelerinde ya da sosyal medya hesapları üzerinden satabilir. Bu şekilde elde edilen gelirlerin yıllık asgari ücret tutarı için vergiden muaf tutulur.
Üretilen ürünlerden kazanılan gelirin bir yıllık brüt asgari ücret kısmından muaf ounacak. Bir başka deyişl; internet üzerinden satış yapıyorsanız elde ettiğiniz gelirin 30 bin TL’lik kısmı için vergiden muaf olacaksınız.
Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de internet erişimi olan her yerden ön muhasebenizi takip edin!
14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.
Vergi Muafiyeti Nedir?
Vergi muafiyeti, kısaca mükelleflerin vergi dışında kalmaları durumudur. Yani, kanunda belirtildiği şekli ile vergi mükellefi olarak adlandırılan kişi ya da kurumun, mevcut kanunda yer alan hükümler esas alınarak vergiye tabi olmamasına vergi muafiyeti adı verilir.
Vergi muafiyeti iki şekilde olabilir. Bunlar;
- Tam muafiyet,
- Kısmi muafiyet şeklindedir.
Kimler Vergi Muafiyetinden Faydalanır?
Vergi muafiyetinden faydalanacak kişiler aşağıdaki gibi sıralanabilir:
- Bir iş yeri açmadan, gezici olarak perakende ticaret ile uğraşanlar (nakil için motorlu taşıt kullanmama şartı ile),
- Herhangi bir iş yeri açmadan gezici olarak ve doğrudan tüketici odaklı çalışan hallaç, lehimci, kalaycı, çilingir, musluk tamircisi, kudura boyacısı, ayakkabı tamircisi, berber, fotoğrafçı, nalbant, kömür ve odun kırıcısı, hamal ve çamaşır yıkayıcısı gibi küçük meslek erbabı kimseler,
- Sanat işlerini köylerde gezici olarak yapanlar ya da bir iş yeri açmak suretiyle bu işi yapanlardan kanunun 47. maddesinde yazılan şartları sağlayanlar,
- Deniz, göl, nehir ve su geçitlerinde toplam 50 rüsum tonilatoya kadar makinesiz ya da motorsuz nakil aracı işletenler ile hayvan ya da hayvan arabası ile nakliye işi yapanlar,
- Ziraat işlerinde kullanmak üzere hayvan, hayvan arabası, traktör veya motor gibi vasıtalar ya da sandallar ile daimi olmamak kaydı ile nakliyecilik yapanlar,
- Bir iş yeri açmama koşulu ile oturdukları evde imal ettikleri örtü, çarşaf, çorap, nakış işleri, hasır, turistik eşya, fırça, paspas, pul, payet, çiçek, boncuk işleme, tığ örgü işleri, tarhana, erişte, mantı, ip ve urgan gibi ürünleri satarak gelir elde edenler,
- İş yeri açmadan kendi nam ve hesabına çalışmak sureti ile ev ev dolaşıp hurda toplayarak ya da bunları satın alarak bunların ticaretini yapanlar,
- Kanunda yer alan 47. maddede yazılı şartlardan kendi ürettikleri ürünleri satanlar ile sınırlı olarak bakır işlemeciliği, çini ve çömlek yapımı, el dokuma işleri, ahşap boyama, bastonculuk, kaşıkçılık, yorgancılık, lüle ve oltu taşı işlemeciliği, yemeni ve oya işçiliği gibi geleneksel, kültürel ve sanatsal yanı olan ve giderek azalan meslek kollarına dahil olanlar,
- Elektrik Piyasası Kanunu’nda yer alan lisanssız yürütülebilecek faaliyetler kapsamında yenilenebilir enerji kaynakları ile elektrik enerjisi üretimi yapanlar, kiraladıkları ya da sahip oldukları konutlara ait çatı ve cephelerin kurulu gücü azami 10 kW’a kadar olan ve tek üretim tesisinde üretimi sağlanan elektrik enerjisinin ihtiyaç fazlasını tedarik şirketine satanlar,
- Yukarıda bahsi geçen işler ile benzerlik gösteren ve Maliye Bakanlığı tarafından kabul gören ticaret ve sanat işleri ile uğraşanlar.
Evden E-Ticaret Yapanlara Vergi Muafiyeti
Türkiye’de evden e-ticaret yapan küçük ölçekli girişimciler için vergi muafiyeti belirli şartlar dahilinde 2024 yılı itibarıyla da geçerliliğini sürdürmektedir. Vergi Usul Kanunu’na göre evden yapılan ve belirli bir gelir sınırını aşmayan e-ticaret faaliyetleri vergiden muaf tutulabilir. Bu muafiyet özellikle evde üretilen el yapımı ürünler veya doğrudan satıcıdan tüketiciye yapılan küçük çaplı satışlar için geçerlidir. Ancak muafiyet yalnızca internet üzerinden yapılan satışlarda uygulanmakta olup satış gelirlerinin belirli bir sınırı aşmaması gerekir. 2024 yılı için bu sınır yıllık 1,3 milyon TL olarak belirlenmiştir.
Muafiyetten yararlanabilmek için vergi mükellefi olmamak ve ticari bir işletme kurmamış olmak gibi ek şartlar da bulunur. Ayrıca satışların sadece internet üzerinden ve doğrudan tüketicilere yapılması gerekir. Vergi dairesine başvurarak ya da Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet portalı üzerinden muafiyet başvurusu yapılabilir. Muafiyet kapsamına giren satışlarda KDV ve gelir vergisi gibi yükümlülükler yer almaz. Yapılan bu düzenleme küçük ölçekli girişimcileri desteklemek amacıyla yürürlüğe konulmuştur.
E-Ticaret Vergileri Nelerdir?
E-ticaret yapan kişiler ve şirketler, Türkiye’de belirli vergi yükümlülüklerine tabidir. E-ticaret faaliyetlerinden elde edilen gelirler, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında değerlendirilir. Eğer bir kişi veya işletme belirli bir gelir seviyesini aşıyorsa, gelir vergisi beyanında bulunmak zorundadır. Ayrıca KDV (Katma Değer Vergisi) de e-ticaret işlemlerinde önemli bir vergi yükümlülüğüdür. KDV oranları, satılan ürün veya hizmetin türüne bağlı olarak %1, %8 veya %18 oranlarında uygulanabilir.
E-ticaret yapan işletmeler ayrıca kurumlar vergisi ve damga vergisi gibi diğer vergilerle de karşılaşabilirler. Bu vergiler işletmenin türüne, gelir seviyesine ve faaliyet gösterdiği sektöre göre değişiklik gösterebilir. Örneğin, bir anonim şirket veya limited şirket olarak faaliyet gösteren e-ticaret işletmeleri, yıllık olarak kurumlar vergisi beyanında bulunmak zorundadır. E-ticaret faaliyetleri sırasında fatura kesilmesi, vergi levhası alınması ve bu işlemlerin muhasebe kayıtlarına uygun şekilde işlenmesi yasal gereklilikler arasındadır.
Evden E-Ticarette Vergi Muafiyetinden Nasıl Yararlanır?
Evden e-ticaret yapanların vergi muafiyetinden yararlanabilmesi için belirli şartları yerine getirmesi gerekir. Öncelikle muafiyet, sadece bireysel olarak faaliyet gösteren ve ticari işletme açmamış kişiler için geçerlidir. Muafiyetin uygulanabilmesi için satışların yalnızca internet üzerinden yapılması ve gelirin belirli bir sınırı aşmaması gerekir. 2024 yılı itibarıyla bu sınır 1,3 milyon TL olarak belirlenmiştir. Bu gelirin üzerindeki kazançlar için vergi muafiyeti geçerli olmaz ve gelir vergisi beyanı yapılması gerekir.
Muafiyetten yararlanmak isteyen bireyler, Gelir İdaresi Başkanlığı’na başvurarak vergi muafiyeti belgesi almalıdır. Belge, e-ticaret faaliyetlerinin yasal olarak takip edilebilmesi ve muafiyetin uygulanabilmesi için gereklidir. Ayrıca internet satışlarına konu olan ürünlerin ya da hizmetlerin belirli kriterlere uygun olması gerekir. Örneğin, el yapımı ürünlerin satışında bu muafiyetten yararlanmak mümkündür. Ancak ticari ürünlerin satışında vergi yükümlülüğü doğabilir. Başvuru ve gerekli belgelerin hazırlanması süreci dikkatle takip edilmelidir.
Evden E-Ticarette Vergi Muafiyeti Ne Kadar?
2024 yılı itibarıyla evden e-ticaret yapanlar için geçerli olan vergi muafiyeti yıllık 1,3 milyon TL’ye kadar olan gelirleri kapsar. Bu tutarın altında kalan gelirler için vergi ödemesi gerekmaz. Ancak bu sınırın aşılması durumunda, muafiyet sona erer ve bu gelirler için gelir vergisi beyanı yapılması zorunlu hale gelir. Muafiyet tutarı, her yıl yeniden değerlendirilerek enflasyon oranlarına göre güncellenir. Bu nedenle e-ticaret faaliyetinde bulunanların bu tutarları yakından takip etmeleri önemlidir.
Vergi muafiyeti, küçük ölçekli e-ticaret girişimcilerini desteklemek amacıyla sağlanan bir kolaylıktır. Ancak bu muafiyet vergi yükümlülüklerinden tamamen muaf olunacağı anlamına gelmediğinden belirli şartlar ve sınırlar dahilinde uygulanır. Gelirinizi ilgili sınırlar içerisinde tutarak vergi avantajlarından yararlanmak mümkündür. Ancak sınırın aşılması durumunda gelir vergisi gibi diğer vergisel yükümlülükler devreye girecektir. Bu nedenle e-ticaret faaliyetlerinizi yürütürken gelirlerinizi düzenli olarak takip etmeniz ve gerektiğinde bir mali müşavirden destek almanız tavsiye edilir.
Esnaf Muafiyeti Nedir?
Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesinde esnafmuaflığı ile ilgili bilgi verir. Bu kanunda geçerli maddeleri sağlayan gerçek kişiler,esnaf muafiyetinden faydalanabilir. Esnaf muaflığından faydalanmak için entemel şart ise iş yeri açmadan ticaret yapıyor olmaktır.
Esnaf Muafiyeti Kimleri Kapsar?
Esnaf muafiyetinden faydalanacak kişiler aşağıdaki gibi sıralanabilir:
- Gezici perakendeciler,
- Gezici ayakkabı boyacısı, hallaç ve çilingir gibi işçiler,
- Gezici olarak sanatla uğraşanlar,
- Su üstünde, hayvan aracılığı ile ya da motorsuz araçlar ile nakliye işi yapanlar,
- Ziraatle uğraşırken hayvan, motor, traktör ya da sandalla insan ya da eşya taşıyanlar,
- Dışarıdan işçi almadan evde eşya yapımı ile uğraşan ve bunu satanlar,
- Kendi ürettikleri el işi ürünlerden GVK 47. Maddeye uygun olanlar ile uğraşanlar.
Esnaf Muafiyeti Kimleri Kapsar?
Esnaf muafiyetinden faydalanacak kişiler aşağıdaki gibi sıralanabilir:
- Gezici perakendeciler,
- Gezici ayakkabı boyacısı, hallaç ve çilingir gibi işçiler,
- Gezici olarak sanatla uğraşanlar,
- Su üstünde, hayvan aracılığı ile ya da motorsuz araçlar ile nakliye işi yapanlar,
- Ziraatle uğraşırken hayvan, motor, traktör ya da sandalla insan ya da eşya taşıyanlar,
- Dışarıdan işçi almadan evde eşya yapımı ile uğraşan ve bunu satanlar,
- Kendi ürettikleri el işi ürünlerden GVK 47. Maddeye uygun olanlar ile uğraşanlar.
Esnaf Muafiyeti Belgesi Nasıl Alınır?
Esnaf muafiyeti şartlarını sağladığınızdan emin olmanız halinde ikamet ettiğiniz bölgeye ait vergi dairesine giderek başvurunuzu gerçekleştirebilirsiniz. Bu şekilde Esnaf Vergi Muafiyeti belgenizi edinebilirsiniz. Bu belgenin 3 yıl geçerlilik süresi mevcuttur. 3 yılın sonunda vergi dairesi vasıtası ile tekrar belge edinmeniz gerekir. Belgenin geçerliliği esnasında esnaf muafiyetinizi bitirmek istemeniz halinde yine vergi dairesine başvurmanız gerekir. Belgeye ücretsiz olarak sahip olabilirsiniz.
Kullanan 10 kişiden 9’unun önerdiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı ile e fatura ve e arşiv faturalarınızı dilediğiniz yerden kolaylıkla kesebilir, gelir-gider takibi ve stok takibinizi gerçekleştirebilirsiniz. Aklınıza takılan soruları sorabileceğiniz uzmanlarımız ve işletmenize özel çözümler sayesinde tek bir yerden tüm işlemlerinizi gerçekleştirebilirsiniz.
Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin.
14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.
Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz;