Gelir İdaresi Başkanlığı 2019 yılının sonlarına doğru e-Fatura ve arşiv uygulamalarına yasal yaptırım getirdi. Bu uygulamaya geçiş hakkında detaylar kamuoyuna 509 numaralı Vergi Usul Kanun Genel Tebliği ile bildirilmiştir.
Bu yazımızda diş hekimlerinin uymak zorunda oldukları e-fatura hakkındaki mevzuat yükümlülükleri hakkında derlediğimiz bilgileri size sunuyoruz.
Diş Hekimleri İçin e-Fatura Zorunluluğu
Pek çok serbest meslek sahibi gibi yasal olarak diş hekimleri e fatura zorunluluğu altındadır. Öncelikle diş doktorlarının yasal olarak uyum sağlamak zorunda oldukları e-Fatura ve e-Smm terimleri hakkında bilgi vermek istiyoruz. Diş hekimi e fatura yükümlülükleri hakkında bilgi edinmek için lütfen okumaya devam ediniz.
E-Fatura Nedir? Temel Özellikleri Nedir?
E-faturanın kanuni geçerliliği, kağıt fatura ile birebir aynıdır. E-fatura ile ilgili işlemler tamamen dijital ortamda yürütülür. En basit şekliyle elektronik fatura, kağıt faturanın çevrimiçi ortamda gönderilen ve alınan türü olarak tanımlanabilir. E faturanın geçerli olması için hem alıcının hem de satıcının e-Fatura kullanıcısı olması gerekir. Yani e fatura kullanan hem satıcı hem de alıcının firma sahibi ya da işletmecisi kimliğiyle birlikte tüzel kişiliğe sahip olması gereklidir. E-faturanın temel özellikleri şunlardır:
• E- fatura kullanılması yasal olarak, belli koşullar altında mecburidir.
• Faturaların mutlaka öncelikle Gelir İdaresi Başkanlığı’na (GİB) iletilerek, bildiriminin yapılması gereklidir.
• Elektronik fatura işlemleri çevrimiçi olarak yapılır ve buna bağlı olarak kağıt çıktısı alınması mümkün değildir. E-faturanın kağıt çıktısı alınmak isteniyorsa e-Arşiv faturaya dönüştürülmelidir.
• E-faturanın elektronik ortamda düzenlemesi gereken formatı hazırdır ve zorunlu olarak bu formata bağlı olarak düzenlenmelidir.
• E fatura altında mali mühür yer alır.
E-Smm Nedir? Temel Özellikleri Nedir?
E-Smm açılımı ‘’e serbest meslek makbuzu’’ şeklindedir. Serbest meslek makbuzu adından da anlaşılacağı gibi serbest meslek sahiplerinin düzenlemesinin zorunlu olduğu bir makbuzdur. E-Smm serbest meslek makbuzun dijital ortamda düzenlenmiş halidir. Serbest meslek makbuzu ve E-Smm üzerinde, yapılan mesleki çalışmalara ait her türlü iş miktarı ve fiyatı belirtilir. Serbest meslek sahiplerinin yalnızca makbuz düzenleme yetkisi vardır. Gerekli koşulları yerine getirerek e-faturaya geçiş yapsalar da e-fatura düzenleme yetkileri yoktur. E-fatura ortamına geçiş yapan bir diş hekimi bu tip bir fatura hazırlayamaz, fakat kendisinin hizmet veya mal almasına karşılık düzenlenen faturaları e fatura şeklinde teslim alarak, saklayabilir. E-smm temel özellikler şunlardır:
• E serbest meslek makbuzu düzenleme yetkisi yalnızca serbest meslek sahiplerine aittir.
• E-smm 213 sayılı Vergi Usul Kanununda belirtilen maddeler uyarınca hazırlanır.
• Kağıt halinde düzenlenen serbest meslek makbuzu ve e-serbest meslek makbuzunun yasal geçerlilikleri birebir aynıdır.
• E-smm talep eden tarafa kağıt üzerinde düzenlenerek verilebileceği gibi, elektronik ortamda düzenlendikten sonra da teslim edilebilir.
• E-serbest meslek makbuzunun elektronik ortamda saklanması ve arşivlenmesi yani e-arşive yerleştirilmesi yasal olarak zorunludur.
• E-serbest meslek makbuzu dijital ortamda rapor olarak hazırlanmalı ve Gelir İdaresi Başkanlığı’na iletilmelidir.
Elektronik Ortamda Fatura Düzenleme Yöntemleri
Elektronik ortamda fatura düzenlenirken dikkat edilmesi gereken önemli noktalar şunlardır:
• Belge düzenleyen diş hekiminin kendisi ile ilgili bilgiler belirtilmelidir. Bu sırada yazılması gereken bilgiler şunlardır:
o Diş hekiminin adı, soyadı, unvanı o Diş hekiminin bağlı olduğu vergi dairesi
o Diş hekiminin TC kimlik numarası veya vergi numarası
• Faturanın adına kesildiği müşteri ile ilgili bilgiler o Müşterinin adı, soyadı, unvanı ve TC kimlik numarası o Faturanın adına kesildiği kişi veya şirketin vergi kimlik numarası
• Diş hekiminin ve muhatabın belge düzenleme tarihi
• Diş hekimi ve muhatabının adres/ iletişim bilgileri
• Makbuzun düzenlendiği tarihin yanı sıra düzenleme saati ve dakikası
• Belge numarası
• Verilen hizmet için talep edilerek, alınan para tutarı
• KDV ve diğer vergilere ait hesaplanan miktarlar
• Kayıt altında olup, bildirimi yapılmasının gerekli olduğu düşünülen ilave bilgiler
E-Smm düzenlenirken Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından kabul edilen 3 ayrı yöntem vardır. Bu yöntemler şunlardır:
• GİB tarafından kullanıma sokulan e-belge platformları (Gelir İdaresi Başkanlığı Portal Yönetimi) o Bu yöntemde öncelikle siteme giriş yapılır daha sonra elektronik arşiv için müracaat edilir. o Tebliğ edilmesi gereken evraklar dijital ortamda GİB’e ulaştırılır. o En son aşamada e-imza kullanılır.
• Başkanlık tarafından kendisine özel izin tanımlanan Özel Entegratör Yöntemi o Bu yöntemde GİB’den yasal izinleri alan özel firmalardan yararlanılır. Hizmet alınacak şirketin yasal izni olup olmadığı dikkatle kontrol edilmelidir.
• GİB bilgi işlem sistemine Doğrudan Entegrasyon Yöntemi ile entegre edilmiş şirkete ya da serbest meslek erbabına ait bilgisayar yazılımı
o Bu yöntemde mükellefler kendi sistemlerini direk olarak GİB’e entegre eder.
o Böylece düzenlenen belgeler ile elektronik ortamda müracaatta bulunulur ve entegrasyon sağlanır.
Siz hala GİB portalden mi e-Fatura kesiyorsunuz? Logo İşbaşı’nın GİB e-Arşiv Portal Entegrasyonu ile saniyeler içinde e-arşiv fatura kesin, anında müşterinize gönderin! 14 gün boyunca ücretsiz deneyin!
Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin.
Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz;
E-Arşiv Faturada İmza Zorunluluğu
e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) Nedir? Avantajları Nelerdir?