Tevkifatlı Fatura Hesaplama Nasıl Yapılır?

Tevkifatlı fatura, bir işlemin gerçekleştirilmesi sonucu elde edilen bedelin, satıcı tarafından alıcı adına tevkifat edilen vergi miktarının, fatura üzerinde ayrıca belirtilerek düzenlenen bir faturadır. Tevkifatlı faturalar, Türkiye’de vergi mevzuatına tabi olan bazı işlemlerde, satıcı tarafından yapılan tevkifat nedeniyle düzenlenir. Tevkifatlı faturalar, işlem bedeli üzerinden hesaplanan vergi tutarının, faturada ayrıca belirtilerek gösterilmesi ve alıcının vergi indirimlerinde kullanılabilmesi için önemli bir belgedir.

Tevkifatlı fatura düzenleme süreci, Vergi Usul Kanunu’na (VUK) göre belirli kurallara tabi olup, işletmelerin doğru ve güvenilir bir şekilde tevkifatlı fatura düzenlemesi önemlidir. Tevkifatlı fatura düzenleme süreci, işletmelerin mali raporlama süreçlerini etkileyen bir konudur ve doğru kayıtların tutulması gerekmektedir. Bu nedenle, işletmelerin tevkifatlı fatura konusunda detaylı bilgi sahibi olması ve mevzuata uygun olarak hareket etmesi önemlidir.

Tevkifatlı fatura hesaplama, belirli bir işlem üzerinden tevkifat yapılması gereken tutarı belirlemek için kullanılan bir yöntemdir. Türkiye’de vergi mevzuatına tabi olan bazı işlemlerde, satıcı tarafından alıcı adına tevkifat edilecek tutar, fatura üzerinde ayrıca belirtilmelidir. Tevkifatlı fatura hesaplaması, aşağıdaki adımlarla gerçekleştirilir:

Tevkifatlı fatura hesaplaması için öncelikle, tevkifat yapılması gereken bir işlem gerçekleştirilmelidir. Yani bir hizmet alımı ya da mal alımı işlemi sonucunda tevkifatlı fatura düzenlenecekse, öncelikle bu işlemin gerçekleştirilmesi gerekmektedir.
Tevkifatlı fatura hesaplamasında kullanılacak tevkifat oranı, ilgili vergi mevzuatına göre belirlenmelidir. Türkiye’de farklı işlemler için farklı oranlarda tevkifat uygulanabilir. Tevkifat oranı, işlemin niteliğine, tutarına ve diğer faktörlere bağlı olarak değişebilir. Örneğin, hizmet alımlarında genellikle %10 veya %20 gibi oranlar uygulanabilirken, mal alımlarında ise farklı oranlar uygulanabilir.
KDV tevkifatlı hesaplama, işlem bedeli üzerinden tevkifat oranına göre yapılır. İşlem bedeli, faturada yer alan brüt tutardır ve KDV hariç tutar üzerinden hesaplanmalıdır. İşlem bedeli üzerinden tevkifat oranı kullanılarak tevkifat tutarı hesaplanır. Tevkifat tutarı, faturada ayrıca belirtilmelidir.
Tevkifat tutarı, faturada ayrıca belirtilen bir tutardır ve alıcı tarafından indirim olarak kullanılamaz. Dolayısıyla alıcının ödeyeceği toplam tutar, fatura üzerinde belirtilen işlem bedeli üzerine tevkifat tutarı eklenerek hesaplanır. Bu toplam tutar, alıcının ödemesi gereken tutarı temsil eder.

Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de internet erişimi olan her yerden ön muhasebenizi takip edin!

14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.

KDV Tevkifatı Nasıl Hesaplanır?

Türkiye’de KDV tevkifatı alıcı tarafından belirli bir oranda hesaplanan Katma Değer Vergisi’nin (KDV) satıcıya ödenmeyip, doğrudan vergi dairesine beyan edilmesi ve ödenmesi suretiyle yapılır. Tevkifatlı KDV uygulaması özellikle belirli mal ve hizmet teslimlerinde, vergi kaybını önlemek ve vergi tahsilatını güvence altına almak amacıyla uygulanır. Tevkifat oranı, tevkifat kapsamındaki işlemin türüne göre değişiklik gösterebildiğinden bu oranlar Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenir.

KDV tevkifatı hesaplanırken fatura üzerindeki toplam bedelin KDV hariç tutarı üzerinden hesaplanan KDV’nin belirli bir oranı alıcı tarafından tevkif edilir. Örnek vermek gerekirse, tevkifat oranının 7/10 olduğu bir hizmet için KDV, toplam KDV tutarının %70’i alıcı tarafından tevkif edilir ve kalan %30’u satıcı tahsil eder. Tevkifatlı KDV’nin hesaplanmasında alıcı, tevkif ettiği KDV’yi beyanname döneminde beyan ederek ödeme yapar. Satıcı ise tahsil ettiği kısmı KDV beyannamesinde beyan eder. Bu uygulama vergi güvenliği açısından önemlidir ve mali sistemdeki riskleri minimize eder. Tevkifat oranları ve kapsamı zaman zaman değişiklik gösterebilir. Bu yüzden güncel oranlar ve uygulamalar takip edilmelidir.

Kullanan 10 kişiden 9’unun önerdiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı ile siz de e-fatura ve e-arşiv faturalarınızı dilediğiniz yerden kolaylıkla kesebilir ve saniyeler içinde gönderebilirsiniz. Oturduğunuz yerden 15 dakika gibi çok kısa bir sürede ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçebilir Yıllık 1000 e fatura kontör hediyesinden yararlanabilirsiniz.

Kolaylıkla gelir gider takibinizi yapabileceğiniz online ön muhasebe programı Logo İşbaşı’nın alanında uzman danışanların ücretsiz desteği ile e Faturaya geçiş yapabilir, faturalarınızı hızlı ve kolayca anında gönderebilirsiniz. Üstelik aylık 175 kontöre kadar kullanım da hediye!

KDV Tevfikatı Çeşitleri Nelerdir?

KDV tevkifatı, mal ve hizmetlerin türüne göre farklı oranlarda ve farklı şekillerde uygulanır. 2024 yılında Türkiye’de yaygın olarak kullanılan KDV tevkifat çeşitlerinden biri de kısmi tevkifattır. Kısmi tevkifat, belirli mal ve hizmet teslimlerinde KDV’nin bir kısmının alıcı tarafından tevkif edilip vergi dairesine ödenmesi durumudur. Örneğin, inşaat işlerinde, temizlik hizmetlerinde, danışmanlık hizmetlerinde ve belirli diğer hizmetlerde kısmi tevkifat uygulanır. Bu tür hizmetlerde tevkifat oranları farklılık gösterdiğinden hizmet türüne göre 3/10, 5/10 veya 7/10 gibi oranlarda belirlenebilir.

Tam tevkifat ise KDV’nin tamamının alıcı tarafından tevkif edilip vergi dairesine ödenmesi anlamına gelir. Bu durum genellikle kamu kurumları veya vergiye tabi olmayan kuruluşlar tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarında uygulanır. Tam tevkifat, satıcının KDV ile ilgili yükümlülüklerini yerine getirmemesi durumunda vergi kaybını önlemek amacıyla devreye girer. Hem kısmi hem de tam tevkifat uygulamaları alıcının vergi sorumluluğunu artırırken, mali sistemde vergi tahsilatının daha etkin yapılmasını sağlar.

Hangi Kuruluşlar Tevkifat Yapabilir?

2024 yılı itibarıyla Türkiye’de KDV tevkifatı yapabilecek kuruluşlar, belirli yasal düzenlemeler çerçevesinde tanımlanmıştır. Kamu kurumları, belediyeler, KİT’ler (Kamu İktisadi Teşebbüsleri), döner sermayeli kuruluşlar, üniversiteler, büyük ölçekli işletmeler ve belirli mali kuruluşlar KDV tevkifatı yapmakla yükümlüdür. Bu kurumlar mal ve hizmet alımları sırasında tevkifat uygulamak zorundadır. Ayrıca belirli sektörlerde faaliyet gösteren, belirli bir büyüklüğün üzerindeki özel sektör firmaları da KDV tevkifatı yapma yükümlülüğüne sahiptir.

Özel sektör açısından ise belirli kriterler doğrultusunda büyük ölçekli işletmeler tevkifat uygulamakla yükümlü olabilir. Özellikle organize sanayi bölgeleri, serbest bölgelerde faaliyet gösteren firmalar ve KDV beyannamesi verme zorunluluğu olan firmalar tevkifat yapabilir. Bu kuruluşlar tevkifat uygulayarak, KDV’nin bir kısmını veya tamamını doğrudan vergi dairesine ödemekle sorumludur. Tevkifat yapacak kuruluşların güncel mevzuatı ve oranları takip etmeleri, yanlış uygulamalardan kaçınmaları açısından önem taşır.

Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin.