19 Ekim 2024 tarihinde Resmi Gazete’de yayınlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği hem işletmeler hem de bireyler için dikkat edilmesi gereken önemli değişiklikler içeriyor. Vergi kanunlarına uyum sağlamayı iki taraf için de daha önemli hale getiren tebliğ ile fiş almayan müşterilere de ceza uygulanabilir.
Kayıt Dışı Ekonomiye ve Usulsüzlüklere Karşı Artırımlı Cezalar
VUK 344. Maddesinde yapılan değişiklikle, kayıt dışı faaliyette bulunan ve bu şekilde vergi ziyaına (Mükellefin ödevlerini yerine getirmemesi veya eksik yerine getirmesi) sebep olan mükelleflere %50 artırımlı ceza uygulanacaktır. Aynı zamanda sonraki dönemlerde vergi dairesine kayıtlı olarak faaliyet gösteriyor olsa bile, önceki dönemlerden kayıt dışı faaliyet yani vergi dairesine bildirim yapmadan ticaret yapıldığı tespit edilirse aynı artırım hükmü uygulanacaktır. Örneğin, Elektronik ortamda (yani internet üzerinden) düzenlenmesi gereken fatura, gider pusulası gibi belgelerin düzenlenmemesi veya hatalı düzenlenmesi durumunda ilk hatada 10.000 TL ceza uygulanırken, aynı hatanın tekrar edilmesi durumunda ceza 20.000 TL‘ye kadar ceza uygulanabiliyor.
Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin.
14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.
Fiş ve Fatura Almayan Müşterilere Özel Usulsüzlük Cezası
Fatura düzenlemesi gereken durumlarda fatura düzenlemeyen mükelleflere her bir fatura için 10.000 TL’den az olmamak üzere yazılması gereken meblağın %10’u kadar özel usulsüzlük cezası uygulanacaktır. Aynı şekilde bu belgeleri almakla sorumlu olduğu halde almayanlar hakkında da alıcının durumuna göre belirlenecek oranda özel usulsüzlük cezası kesilecektir.
Fiş veya fatura almakla sorumlu müşterilerin ceza almaması için faturanın düzenlenmesi gereken süreyi takip eden 5 iş günü içerisinde bildirmekle sorumlu. Alıcıların bildirmediği durumlarda alıcılara da ceza uygulanacak. Aynı zamanda fatura kesmeyen mükellef hakkında alıcı tarafından idareye bildirimde bulunulursa özel usulsüzlük cezası mükellef için 3 kat artırımlı şekilde uygulanacak. Fatura almak zorunda olan alıcılar 5 iş günü içerisinde vergi dairesine durumu bildirirse alıcı adına özel usulsüzlük cezası kesilmeyecek.
ÖKC Fişlerinin düzenlenmesi gereken hallerde kullanılmadığı tespit edilirse mükellef adına düzenlenmeyen fiş adedi kadar 10.000 TL özel usulsüzlük cezası uygulanacaktır. İkinci tespit de ise ceza tutarı 3 kat artırılacaktır. Aynı şekilde ÖKC fişi alma zorunluluğu olan müşteriler de fiş almadıkları durumda 5.000 TL özel usulsüzlük cezasına tabi tutulacaktır.
Bir nihai tüketicinin fatura veya fiş düzenlenmeme durumunu 5 gün içerisinde idareye bildirmediği durumlarda 5.000 TL özel usulsüzlük cezası kesilecektir.
Vergi Cezalarında İndirim ve Uzlaşma İmkanı
Mükellef veya vergi sorumlusu cezaların yarısını tebliğ tarihinden itibaren 30 gün içerisinde ilgili vergi dairesine başvurarak vadesinde ödeyeceğini bildirirse kesilen cezalar yarı yarıya indirilecektir. Vergi sorumluları aynı zamanda tebliğ tarihinden itibaren 3 ay içerisinde ödeyeceğini teminat göstererek bildirirse %50 indirimden faydalanabilir. 2024 yılında 23.000 TL’yi aşmayan cezalar için ise indirim oranı %75 oranında belirlenmiştir.
Kullanan 10 kişiden 9’unun önerdiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı ile siz de e fatura ve e arşiv faturalarınızı dilediğiniz yerden kolaylıkla kesebilir ve saniyeler içinde gönderebilirsiniz. Oturduğunuz yerden 15 dakika gibi çok kısa bir sürede ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçebilir yıllık 1000 e fatura kontör hediyesinden yararlanabilirsiniz.
Dijital Ortamlarda İlan ve Reklamlar için Bildirim Zorunluluğu
Aynı tebliğ ile VUK 355. Maddesinde yapılan düzenleme ile dijital ortamlarda yapılan reklam, ilan, satış ve kiralama gibi faaliyetlerine ilişkin bilgi vermek artık zorunlu. Bu tür işlemlerle ilgili bilgileri eksik veya yanlış bildiren kişiler veya işletmeler için büyük para cezaları uygulanacak.
Örneğin, görevini eksik yerine getiren bir e-ticaret sitesi bildirilmeyen her ürün için 20.000TL olmak üzere 10 ürün ilanını eksik bildirirse, 200.000 TL ceza uygulanacaktır. Her eksik bildirim için ceza alan mükellefler için üst sınır 10 milyon TL’ye kadar çıkabilir.
Fatura ve Fiş Kesmenin Önemi Nedir?
Faturaları ve fişleri düzenlemek, işletmeler için son derece önemli olan yasal bir sorumluluktur. Bu belgeler, işletmelerin gelir ve giderlerini yasalara uygun şekilde kaydetmelerine ve finansal kayıtlarını net bir biçimde tutmalarına yardımcı olur. Bu şekilde işletmenin mali durumu daha açık bir şekilde takip edilebilir. Aynı zamanda vergi beyanları hatasız bir şekilde hazırlanır.
Fiş ve fatura, kayıt dışı ekonominin önlenmesinde önemli bir rol oynamakta ve vergi kaçakçılığının azaltılmasına yardımcı olmaktadır. Ayrıca, bu belgelerin tüketiciler tarafından alınması, garanti ve iade gibi haklarını kullanmalarını sağlar. Bir ürün ya da hizmet satın alırken fatura veya fiş almak, tüketiciyi korumanın yanı sıra ticaretin güvenilirliğini artırır. Fatura veya fişin kesilmemesi durumunda ciddi cezalarla karşılaşılabilir. Bu belgelerin eksik veya düzensiz bir şekilde hazırlanması gerekir. İşletmeler yüksek miktarda ceza riskiyle karşı karşıya kalabilir. Vergi Usul Kanunu’na göre böyle bir durum ciddi yaptırımlara yol açabilir.
Fiş Almamak Suç Mu?
Evet, fiş almamak Vergi Usul Kanunu kapsamında bir suç olarak kabul edilmektedir. Bu durum, tüketici ve satıcı için yasal yükümlülüklerin ihlal edildiği anlamına gelir. Vergi Usul Kanunu’na göre, fiş ve fatura almamış olan müşterilere ceza uygulanması gerekmektedir. Müşterilere teslim edilen fişi almaları gerektiği halde unutanlara, 5. 000 TL’ye kadar özel usulsüzlük cezası uygulanabilir.
19 Ekim 2024 tarihinde Resmi Gazete’de yayınlanan son tebliğle, fiş ve fatura alma zorunluluğu tüketiciler için daha fazla önem kazanmıştır. Bir müşteri, fiş veya fatura düzenlenmemesi durumunu fark ederse, bu durumu 5 iş günü içinde vergi dairesine bildirmelidir. Eğer bu bildirim gerçekleştirilmezse, müşteri cezai yaptırımla karşılaşma riskiyle karşı karşıya kalabilir. Bu sebeple, bireylerin fiş almayı ihmal etmemeleri son derece önemlidir. Bu sadece tüketicilerin haklarını korumak için değil, aynı zamanda yasal sorunlardan kaçınmak için de önem taşır.
Fatura ve Fiş Kesmeme Cezası Kaç TL’dir?
Vergi Usul Kanunu’na göre, fatura veya fiş düzenlememek, oldukça ciddi yaptırımlarla karşılaşmanıza sebep olabilir. Yeni Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği, 19 Ekim 2024 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlandı. Buna bağlı olarak bu cezalar önemli ölçüde artırıldı. Fatura veya fiş düzenlemesi gereken bir işlemde belgeleri sunmayan satıcılara, her bir ihlal için 10.000 TL’den az olmamak üzere özel usulsüzlük cezası uygulanmaktadır. Eğer aynı ihlal tekrarlanırsa, ceza miktarları artarak 20. 000 TL’ye yükselir ve üçüncü defada ise 30.000 TL’ye kadar çıkabilir. Bu yükseltme, belge düzenlenmemesi konusundaki tekrarlayan ihlalleri engellemek amacıyla yapılmıştır. Altıncı ve sonraki ihlallerde ceza miktarı 100.000 TL’ye kadar çıkabilmektedir.
Fatura ve Fiş Kesmeyen İşletmeler Nereye Şikayet Edilir?
Fatura veya fiş düzenlemeyen işletmeleri şikayette bulunabilmek için Vergi Dairesine başvuruda bulunabilir, telefonla arayabilir veya e-devlet kapısı üzerinden şikayet kaydı oluşturabilirsiniz.
- Vergi Dairesine Başvuru: Mevcut konumunuzda bulunan vergi dairesine giderek, fiş veya fatura kesmeyen işletme hakkında bir dilekçe yazabilirsiniz. Dilekçenizde işletmenin adı, adresi ve yaşadığınız durumu detaylı bir şekilde belirtmeniz çok önemlidir.
- Telefonla şikayette bulunmak isterseniz, 189 numaralı Vergi İhbar Hattı’nı arayarak durumu bildirebilirsiniz. Maliye yetkilileriyle doğrudan iletişime geçerek bu hat üzerinden şikayetinizi iletebilirsiniz.
- e-Devlet üzerinden ihbar yapma imkanı: Eğer dijital platformda bir şikayette bulunmak isterseniz, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın “Vergi Kaybı ve Kaçakçılığı İhbarı Bildirim Servisi”ni e-Devlet Kapısı aracılığıyla kullanabilirsiniz. Bu hizmet sayesinde çevrimiçi şekilde ihbarda bulunabilirsiniz.
Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de internet erişimi olan her yerden ön muhasebenizi takip edin!
14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.
Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz;
7000 TL Üstü Ödemelerde Banka Zorunluluğu
GİB E-Arşiv Portal Nedir? E- Arşiv Fatura Başvurusu Nasıl Yapılır?