Teknolojinin sürekli olarak değişmesi ve tüketim kültürünün büyük oranda evrim geçirmesi bütün dünyada yıllardır süregelen uygulamaları radikal bir değişikliğe sürükler. İnternet bağlantısıyla erişilebilen ve online sistemler üzerinden sunulan çeşitli içerikler satın alınarak bütün dünya çapında insanlar tarafından kullanılır. Hayatın her alanında olan vergiler dijital ortamlarda yapılan satışlara da yansıtılır. Dijital hizmet vergisi internet üzerinden satışı yapılan her türlü görsel, işitsel içeriklerin, dijital hizmet ve içeriklerin fiyatlarına yansıtılan vergi türüdür. Her türlü dijital içerik ya da hizmetlerin satışı sırasında dijital hizmet vergisi alınır.
Dijital hizmet vergisi nedir?
Dijital ortam üzerinden sunulan belirli hizmetlerden elde edilen gelirler üzerinden alınan vergi türüne dijital hizmet vergisi adı verilir. Vergi, özellikle dijital reklamcılık, dijital içerik platformları ve aracılık hizmetleri gibi dijital hizmetler sunan işletmeleri kapsar. Dijital ürünlerin vergilendirilmesi amacıyla oluşturulan vergi, ülkelerin dijital ekonomiden gelir elde etmesini hedefler. Türkiye’de bu uygulama dijital hizmet vergisi kanunu kapsamında yürütülür.
Dijitak hizmet verdisi yerli veya yabancı dijital platformların Türkiye’den elde ettiği ciro üzerinden hesaplanır. Böylece dijital ekonomide faaliyet gösteren tüm şirketlerin eşit şekilde vergilendirilmesi amaçlanır. Yasada belirlenen hadleri aşan firmalar beyanname vermek zorundadır. Bu nedenle dijital hizmet vergisi mevzuat hükümleri dikkatle takip edilmelidir.
Dijital hizmet vergisinin amacı nedir?
Dijital hizmet vergisinin temel amacı dijital ekonomiden elde edilen gelirin adil şekilde vergilendirilmesini sağlamaktır. Dijital hizmetler sınır ötesi çalıştığı için klasik vergi modelleri yetersiz kaldığından yeni vergilendirme yöntemleri geliştirilmiştir. Türkiye de dijital hizmet vergisi kanunu ile bu yapıyı güçlendirmiştir. Bu sayede dijital şirketlerin ülke içindeki ekonomik faaliyetleri kayıt altına alınır.
Diğer yandan vergi adaletinin sağlanması, rekabet eşitliği oluşturulması ve devletin vergisel kaybının azaltılması da amaçlanır. Küresel şirketlerin Türkiye pazarındaki gelirlerinin vergilendirilmesi, dijital hizmetler yasası türkiye kapsamında özel bir düzenleme ile sağlanmıştır. Düzenleme, dijital platformlara yönelik şeffaf ve sürdürülebilir vergi modeli oluşturmayı hedefler. Böylece hem ekonomik hem hukuki yapı güçlenir.
Dijital hizmetler yasası
Dijital hizmetler yasası Türkiye’de dijital hizmet vergisinin uygulanma esaslarını belirleyen mevzuattır. Bu yasa ile dijital reklam hizmetleri, dijital içerik satışları, sosyal medya gelirleri ve dijital aracılık hizmetleri vergilendirme kapsamına alınmıştır. Türkiye’nin bu düzenlemesi, uluslararası dijital vergilendirme trendleriyle uyumludur. Böylece dijital ekonomi genel vergi sistemine entegre edilmiştir.
Dijital hizmetler yasası Türkiye kapsamında belirlenen kurallar, mükellefiyet şartlarını ve vergileme yöntemlerini açıkça tanımlar. Ayrıca beyanname zorunlulukları ve özel durumlara ilişkin hükümler de yasada yer alır. Dijital hizmet vergisi mevzuat kapsamında değerlendirilen yasa, denetim süreçlerinin etkin yürütülmesini sağlar. Böylece vergi toplama süreçlerinde uyumluluk artırılır.
Dijital hizmet vergisi muafiyet ve istisnalar
Dijital hizmet vergisi muafiyet ve istisnalar, mükellefiyet kapsamını belirlemek için önemli bir bölümdür. Belirli ciro hadlerini aşmayan dijital hizmet sağlayıcıları bu vergiden muaf tutulur. Ayrıca bazı hizmet türleri, uluslararası anlaşmalar veya özel hükümler nedeniyle istisna kapsamında değerlendirilebilir. Bu durum dijital hizmet vergisi mevzuatının ayrıntılı incelenmesini gerektirir.
Muafiyet ve istisnalar uygulandığında yalnızca belirlenen gelir türleri vergilendirilir. Küçük ölçekte dijital faaliyet gösteren işletmelerin vergi yükü azaltılarak ekonomiye teşvik sağlanır. Kapsam, her yıl Maliye Bakanlığı tarafından güncellenebilir. Bu nedenle mükelleflerin ciro ve faaliyet durumlarını düzenli olarak kontrol etmeleri gerekir.
Dijital hizmetler nelerdir?
Dijital hizmetler, dijital reklamcılık, içerik platformları, sosyal medya gelirleri, müzik ve video uygulamaları, dijital aracılık ve alışveriş platformları gibi faaliyetleri kapsar. Kullanıcıların dijital ortamdan eriştiği tüm gelir getirici hizmet türleri bu kapsamda değerlendirilebilir. Dijital ürünlerin vergilendirilmesi de bu tanım içerisinde yer alır. Bu geniş kapsam dijital ekonomi içindeki tüm ticari faaliyetlerin izlenmesini sağlar.
Diğer yandan bulut hizmetleri, online oyun gelirleri, veri satışları ve üyelik temelli dijital abonelik modelleri de dijital hizmetler arasında sayılır. Bu nedenle dijital hizmet vergisi oldukça geniş kullanıcı kitlesine hitap eder. Hizmet türlerinin farklılığı nedeniyle dijital hizmet vergisi kanunu detaylı düzenlemeler içerir. İşletmeler hangi faaliyetlerinin vergiye tabi olduğunu dikkatle incelemelidir.
Dijital hizmet vergisi örneği
Bir dijital reklam platformunun Türkiye’den 10 milyon TL gelir elde ettiğini varsayalım. Dijital hizmet vergisi oranı %7,5 olduğu için platformun ödeyeceği vergi 750.000 TL olacaktır. Bu tutar beyanname üzerinden hesaplanır ve belirlenen sürelerde vergi dairesine ödenir. Bu örnek dijital gelirlerin nasıl vergilendirildiğini açık şekilde gösterir.
Hesaplama, platformun Türkiye’deki dijital hizmet gelirlerini kayıt altına almasını sağlar. Eğer platform belirlenen ciro hadlerinin altındaysa muafiyet uygulanabilir. Ancak yüksek gelir elde eden dijital şirketlerin vergi yükümlülüğü devam eder. Bu nedenle dijital hizmet vergisi örneği işletmelerin yükümlülüklerini anlaması açısından önemlidir.
Dijital Hizmet Vergisi’nin Yükümlülükleri Nelerdir?
Dijital hizmet vergisi ödemekle mükellef olan kişilerin dijital hizmet vergisi yükümlülüklerine uygun hareket etmesi önem taşır. Aksi takdirde çeşitli yaptırımlar uygulanabilir. Dijital hizmet vergisi, verginin mükellefi olanlar ya da vergi kesmekle sorumlu tutulan gerçek ya da tüzel kişiler tarafından ödenir. Dijital hizmet vergisinin tahsis edilmesinde aylık ödeme dönemleri bulunur. Beyanname vermekle yükümlü olan vergi mükellefleri ya da vergi kesintisi yapmakla sorumlu olan kişiler bu beyannamede belirtilen süre içerisinde vergi ödemesini yapmalıdır.
Dijital hizmet vergisi ödemek zorunda olanlar beyanname süresince satış yapmasa bile vergi ödemek zorundadır. Bu yükümlülüklerin yerine getirilmemesi durumunda söz konusu içeriğe erişim engeli getirilebilir. İçerik engellenmeden önce ihtar yoluyla söz konusu yükümlülüğün 30 gün içerisinde yerine getirilmesi beklenir. Vergi mükellefi yükümlülüklerini buna rağmen yerine getirmediği takdirde ilgili karar Bilgi Teknolojileri ve İletişim Kurumuna gönderilir ve 24 saat içerisinde ilgili içeriğe erişim engellenir. Vergi mükellefi yükümlülüklerini yerine getirdiği takdirde yine 24 saat içerisinde erişim engeli kaldırılır.
14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.
Dijital Hizmet Vergisi Özellikleri
Dijital ortamda satışı yapılan her türlü içerik ve hizmetten alınan dijital hizmet vergisinin öne çıkan başlıca özelliklerinden bazıları şunlardır:
- İnternet üzerinden yaptığı satışlarla yüksek ciro elde eden satıcıları ilgilendiren bu vergi, dijital ortamda satılan her türlü görsel, işitsel içerik ve hizmeti kapsar.
- İnternet üzerinden satış yapan fakat Türkiye sınırları içerisinde işyeri ya da ikametgah adresi bulunmayan satıcıların gelirlerinin vergilendirilmesi için ödeme tarafları ya da ödemeye aracı olanlar vergiyi ödemekle mükellef olur.
- Fatura ve muadili belgelerde gösterilmeyen dijital hizmet vergisine tabi kazancın döviz üzerinden hesaplanması durumunda, gelirin elde edildiği tarihteki Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kuru üzerinden işlenir.
Dijital Hizmet Vergisi Oranı
Günümüzde dijital hizmet vergisi internet üzerinden dijital içerik satışı yapan bütün satıcılar için %7,5 oranındadır. Bu verginin kapsama alanına girecek oranda ciro hasılatı elde eden satıcılar elde ettikleri gelirin %7,5’ini devlete vergi olarak ödemek zorundadır. Dijital hizmet vergisinin oranı Cumhurbaşkanı yetkileriyle birlikte %1’e kadar indirilebilir ya da vergi oranının iki katına kadar çıkarılabilir.
Dijital Hizmet Vergisi Vergilendirme Dönemi
Dijital hizmet vergisi aylık olarak ödenir. Her ay periyodik aralıklarla vergi ödemekle mükellef olan satıcılar beyanname göndererek vergilerini ödemek zorundadır. Beyannameler GİB’in dijital hizmetler web sitesi üzerinden online bir şekilde gönderilebilir. Vergi mükellefinin Türkiye içerisinde olmaması durumunda ise ödemenin tarafları ya da ödemeye aracılık edenler verginin beyan edilmesinden sorumlu tutulur.
Dijital Hizmet Vergisi’nin Mükellefi
En basit anlatımıyla ‘Dijital Hizmet Sağlayıcıları’ dijital hizmet vergisinin mükellefidir. Türkiye’de internet üzerinden yaptığı satışlarla elde ettiği geliri 20 milyon TL’nin altında olan ya da bütün dünyada elde ettiği gelir 750 milyon Euro’dan daha az olan her dijital hizmet sağlayıcısı dijital hizmet vergisi ödemekle yükümlüdür.
Dijital hizmet vergisi hakkında sıkça sorulan sorular
Dijital hizmet vergisi beyannamesi ne zaman verilir?
Dijital hizmet vergisi beyannamesitakip eden ayın sonunda beyanname verilmesi gerektiğidir. Yani aylık beyan dönemi uygulanır. Mükellefler düzenli şekilde beyanda bulunmak zorundadır. Beyanname verilmemesi cezai yaptırımlara yol açabilir.
Dijital hizmet vergisi nasıl ödenir?
Vergi, beyanname üzerinden hesaplandıktan sonra vergi dairesine veya online vergi tahsilat sistemlerine ödenir. Dijital hizmet vergisi mevzuat bu konuda net ödeme yöntemleri belirlemiştir. Ödeme süresinin geçmesi hâlinde gecikme zammı uygulanabilir. Bu nedenle ödeme takvimi dikkatle takip edilmelidir.
Dijital hizmet vergisi ödenmezse ne olur?
Ödenmeyen dijital hizmet vergisi için gecikme faizi, ceza yaptırımı ve gerektiğinde haciz işlemi uygulanabilir. Vergi sistemine bildirilmiş borçların tahsil edilebilmesi için yasal takip süreci başlatılır. Ayrıca mükellef, ilerleyen dönemlerde beyanname verememe veya e-belge sistemlerine erişim kısıtlaması gibi sorunlarla karşılaşabilir. Bu nedenle ödemelerin zamanında yapılması kritik önemdedir.
Tüm bunların yanı sıra e Fatura işlemlerinizi tek bir tıkla kolayca halletmek isterseniz fatura programı Logo İşbaşı’nı tanımanızın tam zamanı! Siz de kullanan her on kişiden dokuzunun memnun kaldığı Logo İşbaşı ile ön muhasebenizi kolaylıkla yönetebilirsiniz. Detaylar için bizimle iletişime geçebilir, zamandan ve mekândan bağımsız şekilde fatura kesebilmenin ayrıcalığını yaşayabilirsiniz.
Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin.
14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.
Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz;
Sosyal Medya Üzerinden Gelir Elde Edenler İçin Yeni Vergi Oranları 2022