Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Nedir?
Bir yıl içinde konut veya işyeri kiraya vererek gelir elde eden kişilerin beyan etmek zorunda olduğu resmi beyannameye kira gelir vergisi beyannamesi adı verilir. Gelir Vergisi Kanunu’na göre kira geliri elde eden herkes belirli koşullar altında vergi mükellefi hâline gelir. Beyanname sayesinde devlet kira gelirlerini takip eder ve vergilendirme süreci düzenli şekilde işler. “Kira beyannamesi nedir?” sorusunun karşılığı tam olarak bu resmi gelir beyanıdır.
Beyan hem konut hem işyeri kira gelirleri için uygulansa da her ikisinin vergileme yöntemi farklıdır. Konut kira gelirlerinde istisna uygulanabilirken işyeri kira gelirleri brüt olarak beyan edilir. Mükellefler kira gelirini elde ettikleri yılın ertesi yılının belirlenen döneminde beyanname vermek zorundadır. Aksi hâlde cezai işlem uygulanabilir.
On binlerce işletme sahibinin tercih ettiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı’nda göndereceğiniz e fatura ve e arşiv fatura için yıllık 1000 kontör HEDİYE! Üstelik ücretsiz e-faturaya geçiş danışmanlığı ile yerinizden kalkmadan, 15 dakikadan daha az bir zamanda hızlı ve kolayca e-faturaya geçebilirsiniz. Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği Logo İşbaşı’nı 14 gün boyunca ücretsiz deneyebilirsiniz.
Kira Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Kira gelir vergisi gelire uygulanacak istisna, gider yöntemi ve vergi oranların doğru bilinmesiyle mümkündür. Öncelikle kira gelirinden istisna tutarı çıkarılır. Bu tutar her yıl güncellenir. Daha sonra mükellef gerçek gider veya götürü gider yöntemlerinden birini seçerek vergilendirilecek matrahı belirler. Son aşamada kira gelir vergisi oranı uygulanarak ödenecek vergi bulunur.
Kira gelir vergisi oranı %15 ile %40 arasında değişen dilimli bir sistemdir. Gelir arttıkça oran yükselir. Kira gelir vergisi hesaplama formülü, matrah × vergi oranı şeklindedir. Bu hesaplamanın doğru yapılması için mükellef seçtiği gider yöntemini doğru uygulamalıdır. Hesap hataları eksik veya fazla vergi ödeme riskine yol açabilir.
Kira Gelir Vergisi Oranı Nedir?
Kira gelir vergisi oranı, gelir dilimine göre değişen progresif yapıda bir orandır. 2025 yılı için oranlar şöyledir:
- %15
- %20
- %27
- %35
- %40
Geliriniz arttıkça vergi oranı da artar.
Kira Gelir Vergisi Hesaplama Formülü
(Kira Geliri – İstisna) – Giderler = Vergi Matrahı
Vergi Matrahı × Oran = Ödenecek Vergi
Kira Gelir Vergisi Hesaplama Örneği
Aylık 10.000 TL kira alan bir kişinin yıllık geliri 120.000 TL olsun.
İstisna: 33.000 TL
Vergilendirilecek tutar: 120.000 – 33.000 = 87.000 TL
Götürü gider (%15): 13.050 TL
Matrah: 73.950 TL
Matrahın vergi oranına göre hesaplanması sonucu ödenecek kira vergisi belirlenir.
Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de internet erişimi olan her yerden ön muhasebenizi takip edin!
14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.
Kimler Kira Gelir Vergisi Ödemez?
Bazı kişiler belirli istisna tutarlarını aşmadıkları sürece kira gelir vergisi ödemez. Konut kira gelirinde yıllık istisna tutarının altında gelir elde edenler beyanname vermek zorunda değildir. Aynı şekilde birden fazla kişinin ortak olduğu bir konuttan elde edilen gelir, paylara bölündüğünde istisna altında kalıyorsa yine vergi doğmaz. Bu durum kira gelir vergisi muafiyeti kapsamında değerlendirilir.
İşyeri kira gelirlerinde ise istisna olmasa da stopaj uygulandığı için belli durumlarda ek vergi hesabı çıkmayabilir. Ancak mükelleflerin dikkat etmesi gereken en önemli nokta istisnadan yararlanmak için beyanname verme zorunluluğu bulunmamasıdır. İstisna tutarını aşan kira geliri elde eden herkes vergi ödemek zorundadır.
Kira Gelir Vergisi Nasıl Ödenir?
Kira gelir vergisi ödeme işlemleri Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet vergi dairesi üzerinden yapılabilir. Ayrıca bankalar, mobil bankacılık ve vergi daireleri üzerinden ödeme kabul eder. Vergi iki taksitte ödenir ve gecikme hâlinde faiz uygulanır. Kira gelir vergisi nasıl ödenir sorusunun en pratik yanıtı e-Devlet ve İnteraktif Vergi Dairesi’dir. Ödeme sırasında beyanname bilgileri sistem üzerinden otomatik olarak görüntülenir. Mükellef sadece ödeme tutarını seçerek işlemi tamamlar. Bu süreç oldukça kolay olduğu için vatandaşların vergi ödeme alışkanlığı artmıştır.
Kira Gelir Vergisi Ne Zaman Ödenir?
Kira gelir vergisi, her yıl mart ayının 1. taksitinde ve temmuz ayının 2. taksitinde ödenir. Beyanname dönemleri açıkça belirlenmiş olup kira beyannamesi ne zaman verilir sorusuyla birlikte değerlendirilir. Beyanname mart ayının sonuna kadar verilir, ilk taksit beyanla birlikte ödenir. Temmuz ayında ise ikinci taksit tahsil edilir. Gecikme hâlinde faiz ve ceza uygulanır. Bu nedenle ödeme takviminin doğru takip edilmesi önemlidir.
Kira Beyannamesi Nereye Verilir?
Kira beyannamesi İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden online olarak verilir. Ayrıca e-Devlet üzerinden kira beyannamesi ekranına yönlendirme yapılabilir. Eskiden vergi daireleri üzerinden yapılan işlemler artık dijital platformlara taşındığı için süreç oldukça hızlanmıştır.
Kira Beyannamesi Nasıl Verilir?
Kira beyannamesi verilirken izlenecek süreçler şu şekilde özetlenebilir:
- İnteraktif Vergi Dairesi’ne giriş yapılır.
- “Hazır Beyan Sistemi” açılır.
- Sistem, elde ettiğiniz kira gelirini otomatik olarak listeler.
- Mükellef gider yöntemini seçer.
- Beyanname onaylanır ve ödeme ekranına geçilir.
Sistem sayesinde kira gelir beyannamesi vermek oldukça kolay hâle gelmiştir. Ayrıca e devlet kira beyannamesi üzerinden yönlendirme ile aynı işlem yapılabilir.
Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
Kira beyannamesi her yıl 1 Mart – 31 Mart tarihleri arasında verilir. İşyeri kira beyannamesi ve ev kira beyannamesi aynı dönemde teslim edilir. Kira beyannamesi son gün genellikle 31 Mart’tır ancak hafta sonuna gelirse bir sonraki iş günü uygulanır. “Kira beyannamesi son gün ne zaman sorusu?” bu nedenle her yıl yeniden gündeme gelir.
Kira Beyannamesi Vermeme Cezası Ne Kadar?
Kira beyannamesi vermeme cezası vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte uygulanır. Eksik beyan edilen gelirlerde ayrıca özel usulsüzlük cezası doğabilir. Gelir idaresi, banka kayıtları ve tapu bilgileri üzerinden kira gelirlerini kolayca tespit edebildiği için beyan etmeme büyük risk taşır.
Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
Kira gelir vergisi borcumu nasıl öğrenebilirim?
İnteraktif Vergi Dairesi’nde “Borç Sorgulama” bölümünden öğrenebilirsiniz.
İlk defa kira geliri elde edenler nasıl beyanname verir?
Hazır Beyan Sistemi otomatik yönlendirme yaptığı için süreç oldukça kolaydır.
Kira gelir vergisi zamanında ödenmezse ne olur?
Gecikme faizi ve ceza uygulanır. Ayrıca e-haciz riski doğabilir.
Kira gelir vergisi beyannamesi nasıl doldurulur?
Gelir türü seçilir, gider yöntemi belirtilir ve sistem otomatik hesaplama yapar.
Kira gelirlerinden düşülebilecek giderler nelerdir?
Aidat, sigorta gideri, amortisman, bakım-onarım giderleri ve banka masrafları gerçek gider olarak düşülebilir.
Kullanan 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin.
14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.
Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz;